În calitate de firmă de audit care efectuează audit statutar al conturilor anuale ale unor entităţi de interes public, Romar-Co Audit S.R.L. publică Raportul anual de transparenţă, în conformitate cu Legea Nr. 162/2017 privind auditul statutar al situatiilor financiare anuale si al situatiilor financiare anuale consolidate si de  modificare a unor acte normative si cu Regulamentul UE nr. 537/2014 al PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI AL CONSILIULUI din 16 aprilie 2014 privind cerințe specifice referitoare la auditul statutar al entităților de interes public și de abrogare a Deciziei 2005/909/CE a Comisiei.

Acest raport privind transparenţa prezintă modul de organizare al societăţii noastre, sistemele de control al calităţii şi modul în care aplicam dispoziţiile regulamentului privind auditul statutar.

Romar-Co Audit funcţionează ca o societate cu răspundere limitată, are sediul social in Constanta, str. Soveja nr. 96 si urmatoarele date de identificare: cod unic de inregistrare 2985617, atribut fiscal RO, numar de ordine la Registrul Comertului J13/716/1993.

Romar-Co Audit S.R.L. presteaza servicii profesionale conform codului CAEN 6920 „Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal.”

Cotele părţilor sociale deţinute de asociaţii societăţii sunt:

Romar-Co Audit S.R.L. detine autorizatia nr. 186/2002 eliberata de Camera Auditorilor Financiari din România si este inscrisa Registrul public de firme de audit.

Societatea Romar-Co Audit S.R.L. nu aparţine niciunei reţele de audit, isi desfasoara activitatea independent pe teritoriul Romaniei.

Societatea este condusă de un administrator – Rusu Gheorghe – auditor financiar cu carnet nr. 886/2001, care are dreptul de reprezentare legala și de administrare cu puteri depline potrivit Legii nr. 31/1990 privind societăţile, republicată. Astfel, în calitate de partener, Rusu Gheorghe, este responsabil cu asigurarea calității și a conformității cu politicile de etică, independență, acceptarea clienților și continuarea relațiilor cu aceștia.

În cadrul societatii Romar-Co Audit, implementarea sistemului intern de asigurare a calității este concepută cu scopul de a garanta faptul că misiunile de audit efectuate sunt în conformitate atât cu prevederile legislative românești, cât și cu legislația comunitară aplicabilă.
De asemenea, în cadrul sistemului intern de asigurare a calității se urmărește respectarea prevederilor Standardului Internațional de Control al Calității 1 (ISQC1) emis de IFAC.
Societatea furnizează clientilor sai servicii de audit statutar, financiar, alte servicii de asigurare si servicii conexe in conformitate cu Standardele Internationale de Audit( ISA), cu respectarea Codului Etic pentru Profesionistii Contabili, inclusiv cu respectarea Standardului International de Control al Calitatii 1 (ISQC1).
Societatea a emis politici si proceduri interne ce au la baza ISA-urile si Codul Etic pentru, menite sa dea o asigurare rezonabila ca respecta reglementarile aplicabile in domeniul sau de activitate si sa asigure auditorilor sai o abordare a auditului adecvata circumstantelor specifice misiunii de audit. Acestea au fost documentate intr-un Manual de politici si proceduri interne si au fost comunicate intregului personal al Societatii.

Pentru a raspunde cerintelor de a desfasura un audit in conformitate cu ISA-urile, Societatea s-a conformat in primul rand cu ISQC1 ”Controlul calitatii pentru firmele care efectueaza servicii de audit si revizuiri ale informatiilor financiare istorice, precum si misiuni de asigurare si servicii conexe”.

Sistemul de control al calitatii include politici si proceduri care se refera la urmatoarele:
     Responsabilitățile conducerii Societatii pentru sistemul de control al calității;
     Cerințe etice;
     Resurse umane;
     Proceduri de acceptare a clienților și de continuare a relațiilor cu aceștia;
     Efectuarea misiunilor;
     Monitorizarea.

Conducerea Societatii promoveaza o cultura organizationala bazata pe faptul ca pentru indeplinirea misiunilor sale , este esentiala realizarea acestora la o calitate superioara, in vederea recunoasterii de catre clienti a rezultatelor muncii personalului, pentru cresterea prestigiului Societatii si a profesiei de auditor.
Societatea pune accent pe importanta dezvoltarii profesionale prin angajarea personalului dedicat, capabil sa accepte responsabilitatea profesionala si standardele de performanta cerute de profesia de auditor financiar; formareaprofesionala continua; dezvoltarea profesionala si evaluarea periodica.
Societatea si toti salariatii respecta principiile fundamentale ale eticii profesionale, cuprinse si in Manualul de politici si proceduri proprii care includ:
     Integritatea;
     Obiectivitatea;
     Competenta profesionala si diligenta cuvenita;
     Confidentialitatea;
     Comportament profesional.

Societatea a elaborat politici si proceduri pentru a analiza si decide daca se accepta sau se continua relatiile cu un client. Se analizeaza riscurile legate de client sau potentialul client de audit, riscurile legate de serviciile de audit ce urmeaza sa fie oferite.In cadrul acestor evaluari se analizeaza integritatea conducerii clientului, a actionariatului, modul de organizare si de conducere, mediul de afaceri, natura si caracteristiciile activitatii; pozitia financiara si performantele obtinute; entitatile afiliate si relatiile comerciale cu alte entitati.De asemenea, se au in vedere cu ocazia analizelor efectuate si disponibilitatea, experienta si cunostintele anterioare ce pot fi folosite in noua misiune de audit.
Rezultatele acestor analize sunt documentate si aprobate de catre conducerea Societatii.
Evaluarea riscurilor misiunii este o activitate continua, de-a lungul intregii misiuni de audit, incepe in procesul de acceptare a acesteia si este efectuata ori de cate ori se produc schimbari semnificative in ceea ce priveste clientul de audit, precum si ori de cate ori se pune in discutie continuarea relatiei, in cazul unui client recurent.

In Manualul de politici si proceduri proprii s-a stabilit modalitatea de desfasurare a activitatii de catre personalul propriu in cadrul angajamentelor derulate, pentru a se asigura ca se respecta standardele profesionale aplicabile, reglementarile aplicabile si cerintele de calitate ale Societatii.
Activitatea este coordonata de catre un responsabil cu misiunea; echipa de audit este formata in functie de natura misiunii, dimensiunea si complexitatea clientului de audit si a misiunii respective.
Documentatia de audit cuprinde dosarele de audit, foile de lucru, procedurile efectuate, probele obtinute si concluziile la care s-a ajuns cu privire la aspectele semnificative ale misiunii.
Raportul de audit va fi emis numai daca persoana desemnata cu revizuirea activitatii constata ca rezultatele si concluziile exprimate de catre membrii echipei de audit corespund politicilor si procedurilor interne ale societatii noastre. Persoana desemnata cu revizuirea muncii efectuata de catre echipa de audit este un auditor experimentat, care are cunostinte temeinice si experienta in ceea ce priveste standardele de contabilitate aplicabile si a standardelor de audit, precum si a altor reglementari aplicabile in misiune.
In politicile si procedurile proprii, Societatea a stabilit modul de intocmire ( finalizare) si arhivare a dosarelor de audit, in termen de 60 zile de la data raportului de audit cu respectarea standardelor legale și de calitate.

Societatea noastra aplica regulile profesionale si etice privind rotatia responsabilului de misiune care presteaza servicii Entitatilor de Interes Public (PIE) si care trebuie sa se roteasca cel putin o data la sapte ani, cu o pauza de cel putin doi ani inainte de a reveni in acelasi angajament de audit.

Conducerea ROMAR-CO AUDIT declara ca sistemul de control al calităţii implementat la nivelul societăţii a oferit managementului un grad rezonabil de asigurare că serviciile de audit statutar efectuate respecta standardele profesionale aplicabile, legislaţia şi reglementările în vigoare şi că rapoartele de audit emise sunt corespunzatoare din punct de vedere al independentei, integritatii si obiectivitatii.

ROMAR-CO AUDIT a facut obiectul verificarii independente pentru asigurarea calităţii de către personalul de inspecţie din cadrul Camerei Auditorilor Financiari din România la data 01.08.2017.

Societatea a desfasurat angajamente de audit statutar privind situatiile financiare intocmite la data de 31.12.2017 pentru urmatoarele societati:

Oil Terminal S.A., Banca Cooperatista Deltacoop, CNRN Radionav SA, Neptun Olimp SA, SN 2 Mai SA, SN Mangalia SA, SSIF VIENNA Investment Trust SA, SSIF Finaco Securities SA, BTT Perla Costinestiului SA, Easy Credit 4 All IFN, Ovi-Prestcon SRL.

În scopul de a menţine cele mai ridicate standarde de integritate şi independenţă profesională în cadrul firmei, toate părţile, atât partenerii cât şi angajaţii, aderă la procedurile pentru confidenţialitate şi obiectivitate, independenţă şi integritate, în conformitate cu Codul de etica emis de IESBA. Acestea se referă fără a se limita la:
Politici şi proceduri scrise de independenţă;
Declaraţii semnate de partenerii şi angajaţii firmei de audit privind independenţă faţă de oricare dintre clienţii societăţii, cu obligativitatea anunţării oricărei situaţii de încălcare a acestui statut;
Pregătire profesională continuă referitoare la independenţă.

Firma de audit are politici şi proceduri privind independenţa. Anual, înaintea începerii unei misiuni de audit, fiecare membru al echipei de audit semnează o declaraţie de independenţă fată de clientul de audit. Aceasta declaraţie conţine şi un angajament al fiecarui membru al echipei de a înştiinţa imediat firma de audit cu privire la orice ameninţare la adresa independenţei care poate interveni pe parcursul desfaşurării angajamentului, care poate afecta capacitatea de a emite un raport de audit independent.

În declaraţia semnată de reprezentantul firmei de audit şi de cel al clientului privind acceptarea/reînnoirea mandatului, sunt prevăzute în mod expres elementele care vizează independenţa financiară şi de orice altă natură – de exemplu, deţineri de titluri de participare sau implicarea părţilor afiliate între cele două entităţi.
Societatea nu acceptă misiuni de audit cu riscuri semnificative asupra eticii şi independenţei.

Firma de audit are proceduri prin care se asigură că membrii echipei de audit au competenţa necesară pentru îndeplinirea sarcinilor în cadrul angajamentelor de audit. Se urmăreşte obţinerea vizei anuale de exercitare a profesiilor liberale de la organismele profesionale, participarea la cursurile de pregatire profesională continuă. Personalul societatii de audit participă la pregatirea profesională internă, precum si la diverse cursuri, simpozioane, seminarii, organizate de diverse organisme, pe teme de actualitate: reglementari contabile, standarde de audit, teme de fiscalitate, etc.

Remunerarea partenerului se efectuează prin salarizarea partenerului care este angajat al societăţii şi prin distribuirea de dividende din profitul net realizat, proporţional cu deţinerile de parti sociale.

La data de 31.12.2017 societatea a obţinut o cifra de afaceri de 238.570 lei din misiuni de audit si alte categorii de servicii prestate conform obiectului de activitate. Pentru entitatile de interes public societatea a efectuat doar misiuni de audit statutar.